В нескольких словах
Статья посвящена вопросам декларирования жилья в Испании при подаче декларации о доходах. Рассматриваются особенности декларирования основного и второго жилья, сдачи в аренду, продажи недвижимости, а также возможности получения налоговых вычетов, в том числе за энергоэффективные улучшения. Важно внимательно изучить все условия и положения, чтобы правильно задекларировать жилье и воспользоваться доступными льготами.
Декларирование доходов и жилье
Декларирование доходов – это процедура, которую налогоплательщики должны проходить из года в год, чтобы отчитаться перед налоговыми органами. И если есть раздел, который затрагивает практически всех, то это, несомненно, раздел, касающийся жилья. В конце концов, большинство налогоплательщиков живут в своем доме или в том, который они арендовали, и все должно пройти через «глаза» налоговой инспекции. Например, постоянное место жительства должно быть задекларировано в информационных целях, аренда облагается налогом в общей базе как доход от недвижимого капитала, а продажа – в базе сбережений как прирост или убыток капитала. Только граждане, являющиеся голыми собственниками (когда они не могут пользоваться недвижимостью, потому что в ней находится узуфруктуарий), и владельцы незастроенных участков освобождены от предоставления информации.
Второе жилье и аренда: что нужно знать
Нужно ли декларировать второе жилье, даже если оно не сдается в аренду? Что произойдет, если оно было продано? Что должны делать арендаторы? Жилье является фундаментальным элементом в декларации о доходах, и его обработка варьируется в зависимости от его использования и ситуации. От вычета за покупку жилья до налогообложения аренды и второго жилья, а также стимулов для энергетической реабилитации, существует множество факторов, которые могут повлиять на конечный результат. Поэтому рекомендуется внимательно изучить каждый случай, чтобы все было ясно в начале кампании, которая в этом году стартует 2 апреля.
Никаких сюрпризов с постоянным местом жительства
Владельцы жилья, в котором они постоянно проживают, могут порадоваться: оно не создает никакой дополнительной налоговой нагрузки. Однако они должны включить его в декларацию только в информационных целях. В налоговом плане это означает, что они не платят за него налоги и не начисляют никакой доход. Однако, если они купили свой дом до 1 января 2013 года и все еще выплачивают ипотеку, есть хорошая новость: они могут воспользоваться вычетом за приобретение постоянного места жительства, с вычетами до 15% от сумм, вложенных в покупку, хотя и с годовыми лимитами. Следует помнить, что этот вычет недоступен для тех, кто приобрел свое жилье после этой даты, у которых нет никаких преимуществ на государственном уровне (некоторые автономии предоставляют скидки, если покупка совершена в сельской местности или если владелец – молодой человек).
Второе жилье и вмененный доход
Если у вас есть второе жилье, будь то квартира на пляже или дом в деревне, налоговая инспекция считает, что оно генерирует так называемый «вмененный доход». Другими словами, даже если оно не сдается в аренду, налоговая инспекция предполагает, что эта недвижимость приносит экономическую выгоду и, следовательно, должна облагаться налогом. Сумма, которую необходимо задекларировать, зависит от кадастровой стоимости недвижимости: если она была пересмотрена в течение последних десяти лет, применяется 1,1% к этой стоимости; если она не была пересмотрена в течение этого периода, процент увеличивается до 2%. Эта сумма пропорционально распределяется в зависимости от времени, в течение которого жилье было доступно в течение года. Так, например, если дом был куплен в июле, доход необходимо будет начислять только за пропорциональную часть года. Как правило, сельские дома имеют относительно низкую кадастровую стоимость, поэтому счет обычно небольшой.
А как насчет аренды?
В случае владельцев, которые сдают свою недвижимость в аренду, полученный доход должен быть включен в декларацию как доход от недвижимого капитала. Однако они также могут вычитать определенные связанные с этим расходы, такие как налог на недвижимость (IBI), расходы на коммунальные услуги, страховки, налоги на вывоз мусора, проценты по ипотеке или даже ремонт, необходимый для поддержания недвижимости. Кроме того, если аренда предназначена для постоянного проживания арендатора, может быть применено снижение на 50% к чистому полученному доходу, что означает, что налогом будет облагаться только половина окончательной прибыли. Однако это снижение не применяется к сезонной или туристической аренде.
Арендаторы также могут воспользоваться вычетами, хотя они зависят от различных факторов. На государственном уровне только арендаторы, подписавшие договор до 1 января 2015 года, могут применить вычет в размере 10,05% от уплаченных сумм, с лимитом в 9 040 евро в год. Это переходный режим, который охватывает все меньше и меньше арендаторов. Однако многие автономные сообщества предлагают свои собственные вычеты для аренды, связанные с возрастом, уровнем дохода или семейным и личным положением арендатора, поэтому стоит ознакомиться со специальными правилами каждого региона.
Прирост капитала после продажи
В случае продажи жилья полученная прибыль считается приростом капитала и, следовательно, облагается налогом в базе сбережений подоходного налога с физических лиц (IRPF). Этот прирост рассчитывается как разница между ценой продажи и ценой приобретения, с учетом расходов, связанных с покупкой и продажей, таких как расходы на нотариуса, регистрацию или налоги. Существуют, однако, исключения, которые могут избежать уплаты налогов с продажи: если полученные деньги реинвестируются в покупку другого постоянного места жительства в течение установленного периода, можно будет избежать налогообложения прибыли. Кроме того, лица старше 65 лет, продающие свое постоянное место жительства, будут освобождены от налогообложения полученной прибыли. Все эти предположения подробно описаны в Налоговой инспекции, чтобы каждый налогоплательщик мог увидеть, что происходит с его конкретным случаем.
Другие вычеты: энергоэффективность
В последние годы, после утверждения Европейского плана восстановления после пандемии covid-19, фонды для реабилитации жилья стали играть более заметную роль в кампаниях по декларированию доходов. С тех пор Налоговая инспекция рассматривает различные вычеты, которые благоприятствуют всем реформам и улучшениям энергоэффективности. Можно вычесть 20%, если реформа снижает как минимум на 7% потребность дома в отоплении и охлаждении, с лимитом в 5 000 евро в год. Вычет увеличивается до 40%, если работа уменьшает как минимум на 30% потребление первичной невозобновляемой энергии или если улучшает энергетическую квалификацию недвижимости до достижения категории A или B, с лимитом в 7 500 евро в год. Наконец, для работ по энергетической реабилитации в целых жилых зданиях, которые снижают потребление энергии на 30% или улучшают свою энергетическую квалификацию до A или B, вычет может достигать 60%, с лимитом в 15 000 евро. Эти стимулы были доступны до 31 декабря 2024 года, поэтому они влияют на текущую кампанию по декларированию доходов. Их продолжение в 2025 году будет зависеть от того, что решит Конгресс в ближайшие недели, когда будет повторно голосоваться пакет налоговых мер, который провалился в начале года.
