В нескольких словах
Налоговое агентство Испании автоматизирует возврат НДФЛ за 2024 год для пенсионеров — бывших членов обществ взаимного страхования. Для получения возврата за предыдущие годы (до 4 лет) необходимо подать заявление через новый формуляр, однако фактические выплаты единой суммой станут возможны только после внесения соответствующих изменений в законодательство.
Налоговое агентство Испании объявило об изменениях в процедуре возврата НДФЛ (налога на доходы физических лиц) для пенсионеров, ранее вносивших взносы в старые системы взаимного страхования (mutualistas). Эти изменения касаются как текущего налогового года, так и предыдущих периодов.
Для налоговой декларации за 2024 год (подаваемой в 2025 году) излишне уплаченные суммы НДФЛ будут учтены и возвращены автоматически, аналогично процедуре, действовавшей для декларации за 2023 год. Об этом сообщила Роса Мария Прието дель Рей, генеральный директор Департамента налогового управления, на пресс-конференции, посвященной началу кампании по подаче деклараций о доходах, стартовавшей 2 апреля.
Что касается возврата за предыдущие годы, по которым еще не истек срок давности (как правило, последние четыре года), пенсионеры должны подать специальное заявление через новый формуляр. Этот формуляр уже доступен на сайте Налогового агентства. При доступе к данным своей налоговой декларации онлайн, пенсионерам будет показано уведомление о возможности заполнения этого формуляра.
Важно отметить, что хотя формуляр для запроса возврата за прошлые годы (2019-2022 и более ранние, если срок давности не истек) уже доступен, фактическая выплата единой суммой за все эти периоды зависит от предстоящих изменений в законодательстве. Ранее, в декабре прошлого года, возможность единовременного запроса и получения возврата была приостановлена, но недавнее решение Министерства финансов, возглавляемого Марией Хесус Монтеро, вернуло эту опцию.
Пенсионеры, чьи запросы, поданные до 22 декабря, не были обработаны (около двух миллионов человек), должны будут подать заявление повторно через новый формуляр. Однако подача первоначального запроса прервала течение срока давности.
Налоговое агентство планирует разослать информационные письма затронутым лицам и опубликовать подробные руководства и часто задаваемые вопросы на своем веб-сайте для разъяснения процедуры.
Эти изменения стали результатом решения Верховного суда Испании от 2023 года, который постановил, что пенсионеры-«мутуалистас» переплачивали НДФЛ, поскольку их взносы в старые фонды не вычитались из налогооблагаемой базы так же, как взносы в систему социального обеспечения после ее реформы в 1970-х годах. Общая сумма возвратов оценивается примерно в 6 миллиардов евро.
