В нескольких словах
Власти Испании усилят контроль за налогоплательщиками, живущими не по средствам, с использованием новых технологий и методов проверок, включая анализ операций с криптовалютами, недвижимостью и через «необанки». Особое внимание будет уделено выявлению случаев уклонения от уплаты налогов и мошеннических схем.
В 2025 году налоговая служба Испании активизирует контроль за физическими лицами, чей образ жизни явно не соответствует задекларированным доходам и имуществу. Особое внимание будет уделено уклонению от уплаты налогов с доходов от недвижимости и занижению выплат нерезидентам – артистам и спортсменам. Эти меры прописаны в генеральных директивах Плана налогового контроля на 2025 год, опубликованных в Официальном государственном бюллетене (BOE).
В рамках борьбы с мошенничеством планируется усилить надзор за операциями, скрывающими крупные изменения в имущественном состоянии, а также за злоупотреблением налоговыми льготами, предназначенными для сохранения нейтральности при реструктуризации бизнеса, и сокрытием реальных бенефициаров значимых экономических операций.
Особое внимание будет уделено налогоплательщикам, чей уровень жизни не соответствует их налоговым декларациям. Такие лица часто используют подставные компании для сокрытия личных расходов, размещения активов для личного пользования, имитации аренды имущества и услуг или сокрытия доходов через фиктивные займы.
Налоговая служба сосредоточится на анализе созданных структур, чтобы отнести к доходам физических лиц все расходы и инвестиции, которые, будучи в их исключительном пользовании, декларируются как вычитаемые расходы или инвестиции структур, созданных в целях мошенничества.
Фальшивые счета и использование наличных
Будет усилен контроль за предпринимателями и профессионалами, не принимающими оплату картами, когда это является нормой в их секторе, а также за теми, кто имитирует экономическую деятельность и выставляет поддельные счета. Особое внимание будет уделено получателям этих счетов, которые незаконно получают возмещение НДС и создают фиктивные расходы.
Также будет проанализирована роль инвесторов, участвующих в ассоциативных структурах финансирования, таких как группы экономических интересов, перенаправляющие налоговые льготы. В отношении нерезидентов будет усилена работа по урегулированию доходов от недвижимости и заниженных выплат артистам и спортсменам.
Терминалы продаж, электронная коммерция и туристическая аренда
Налоговая служба продолжит работу в секторах с высоким риском теневой экономики. Планы секторальных проверок будут направлены на контроль терминалов продаж (TPV) и других систем выставления счетов, а также на информирование о вступлении в силу новых правил, касающихся систем выставления счетов, чтобы предотвратить использование «двойного программного обеспечения».
Одновременно будут усилены меры контроля в отношении налогоплательщиков, оперирующих виртуальными валютами и не декларирующих доходы от их владения и передачи.
В сфере электронной коммерции через платформы в этом году можно будет использовать новую информацию о трансграничных платежах и таможенную информацию, связанную с системой единого окна, для выявления случаев занижения НДС.
На основе международного обмена информацией DAC7 будет проведена идентификация владельцев и посредников на рынке туристической аренды. Наряду с экономикой платформ, вызов для налогового контроля представляет рост активности так называемых «необанков». Это приведет к усилению налогового контроля, чтобы альтернативные способы оплаты не стали способом уклонения от уплаты налогов или мошенничества, а также будет проанализировано с точки зрения расследования отмывания денег преступными организациями.
Искусственный интеллект для помощи налогоплательщикам
Налоговая служба Испании начнет изучение проектов по использованию искусственного интеллекта (ИИ) для повышения эффективности своей работы, особенно в сфере помощи налогоплательщикам. Планируется внедрить ряд улучшений, таких как запись на телефонную консультацию в день обращения и создание новой формы – «Прямая декларация» – для упрощенной подачи деклараций по НДФЛ.
В 2025 году будет запущен второй этап упрощения административного языка, который затронет более 4,1 миллиона документов в год, в том числе в области проверок НДС и налога на прибыль, санкций по НДФЛ и других процедур в областях сбора и таможни.
Также будет проведена конвертация информатора переписи населения в виртуального помощника переписи населения и запущен Censos Web – сервис, который облегчит налогоплательщикам регистрацию деятельности и выполнение других переписных обязательств.
В этом году будет постепенно внедрена оплата через Bizum, даже в контексте телефонной и личной помощи, а также расширены возможности оплаты кредитной или дебетовой картой в условиях безопасной электронной коммерции, что позволит в целом осуществлять платежи с использованием таких систем.
Среди нововведений в области предотвращения мошенничества следует отметить увеличение числа случаев, когда налогоплательщикам по НДФЛ будет предоставлена возможность самостоятельно исправить возможные ошибки или упущения путем подачи дополнительной декларации, предварительно рассчитанной Налоговой службой, или перенос на апрель уведомлений, направляемых потенциальным неплательщикам НДФЛ, которые обязаны подавать декларацию.
Контроль сборов
В сфере сборов будет усилен контроль и профилактическое отслеживание риска взыскания, связанного с налоговыми преступлениями и контрабандой путем сокрытия имущества или доходов. Будут обновлены процедуры ареста для установления более гибких правил периодичности и обработки, соответствующих требованиям оперативности этих процедур.
Кроме того, после создания Национальной группы по процедурам банкротства будет стимулироваться управление сборами в этой области и выявление мошеннических банкротств. Будет проведен анализ должников с особым вниманием к выводу активов для создания видимости неплатежеспособности, использованию компаний-убежищ, наличию связей за рубежом или созданию сетей компаний под единым контролем для предоставления фиктивных услуг другими организациями той же группы.
