В нескольких словах
Статья разъясняет правила налогообложения различных инвестиций (акции, облигации, ETF, криптовалюты, недвижимость, золото) при подаче налоговой декларации в Испании за 2024 год. Подчеркивается важность декларирования всех доходов, включая зарубежные (при превышении порога в 50 000 евро), и возможность компенсации прибыли убытками прошлых лет для снижения налоговой базы.
Автор текста: Максим Коваленко — Социальный обозреватель, пишет о жизни в разных странах, культуре, психологии и повседневных вопросах.
Процесс подачи налоговой декларации с годами упрощается (времена карандаша и калькулятора давно прошли), однако мир финансовых инвестиций становится все более разнообразным и сложным. Традиционные варианты, такие как акции или облигации, соседствуют с новыми, набирающими популярность формулами: от альтернативных активов, вроде венчурного капитала (недавно минимальный порог входа снизился до 10 000 евро), до быстрорастущих механизмов, таких как биржевые фонды (ETF). Не стоит забывать и о консервативных вариантах, таких как недвижимость или золотые слитки.
Инвестору необходимо отчитаться перед налоговой службой (Hacienda в Испании) за все эти доходы, включая полученные за границей, при условии, что он является налоговым резидентом Испании. Для этого нужно проводить в стране не менее 183 дней в году или иметь здесь основной центр экономических интересов. Момент истины перед Налоговым агентством наступает на этой неделе: 2 апреля стартовала кампания по подаче декларации о доходах за 2024 год.
Поскольку финансовый год уже завершен, возможности для корректировок в последнюю минуту с целью снижения налоговой нагрузки нет. Однако при составлении декларации крайне важно понимать, как облагается налогом каждая категория активов. Во-первых, чтобы не упустить возможные вычеты (за счет компенсации прибылей и убытков), а во-вторых, и это главное, чтобы избежать неприятных сюрпризов в виде письма от налогового инспектора.
Налогообложение сбережений варьируется от 19% для первых 6000 евро до 28% для прибыли, превышающей 300 000 евро. Последний процент вырастет до максимальных 30% в декларации за 2025 год. Эти ставки применяются к двум основным категориям доходов: прирост капитала (купля-продажа на бирже, фонды, недвижимость) и доходы от движимого капитала (депозиты, облигации, страхование, дивиденды). Сумму доходов от капитала можно уменьшить, вычтя расходы на управление и хранение активов.
Акции, фонды и дивиденды
Прибыль от прямых инвестиций в акции или инвестиционные фонды (даже фонды облигаций) считается приростом капитала и облагается по общей ставке для сбережений. В декларации необходимо указать стоимость приобретения и продажи ценных бумаг, независимо от рынка котировки. Доходы от дивидендов, связанных с инвестициями в акции, рассматриваются как доходы от движимого капитала, без необлагаемого минимума. Если компания выплачивает дивиденды акциями (scrip dividend), получение наличных облагается как доход от движимого капитала. При выборе акций налог уплачивается при их продаже как прирост или убыток капитала. Права подписки облагаются так же, как продажа акций.
Недвижимость
Прибыль от продажи жилья также является приростом капитала. Однако, если продается основное жилье, прибыль освобождается от налога при условии реинвестирования средств в покупку нового основного жилья в течение двух лет. Если налогоплательщик развелся, а бывший супруг проживает в ранее общем жилье, право на освобождение от налога при продаже сохраняется, даже если сам налогоплательщик там больше не живет. Налоговый вычет по ипотеке сохраняется только для тех, кто приобрел основное жилье до 2013 года (в Испании). В этом случае можно вычесть 15% от суммы, уплаченной по ипотеке за год, но не более 9040 евро.
Если вы владеете сдаваемым в аренду жильем, полученный доход относится не к базе сбережений, а к общей налоговой базе. При заключении нового договора аренды в 2024 году, учитывайте, что стандартное снижение налогооблагаемой базы составляет 50%, но может быть значительно выше, если жилье находится в зоне с напряженной ситуацией на рынке аренды.
ETF (Биржевые фонды)
ETF, все более популярный инвестиционный инструмент, также облагается налогом как прирост капитала. Однако у них есть существенное налоговое отличие от традиционных инвестиционных фондов: в ETF нельзя переводить средства из одного фонда в другой без уплаты налога. Любое погашение паев подлежит налогообложению. В традиционных фондах возможен перевод средств без уплаты налога на накопленную прибыль, откладывая налогообложение до момента окончательного вывода средств.
Криптоактивы
Недавнее появление криптовалют на инвестиционной арене не освобождает их владельцев от уплаты налогов. В испанской декларации о доходах существует специальная графа (1800 и далее до 1814) для указания прибылей или убытков от инвестиций в криптовалюты. Прирост капитала облагается по ставкам для сбережений (от 19% до 28%).
Налоговое агентство требует детализировать прибыли или убытки при обмене виртуальной валюты на фиатные деньги, другую криптовалюту, товары или услуги (например, при покупке Tesla), а также при потере средств из-за невозврата депозитов или банкротства криптобиржи. То есть, если налогоплательщик стал жертвой мошенничества, он может отразить это в декларации как убыток в год происшествия.
Кроме того, из-за обилия иностранных платформ для хранения криптовалют, Налоговая служба Испании требует декларировать активы, если их стоимость превышает 50 000 евро, с помощью формы 721 (срок подачи до 31 марта). Это требование аналогично декларированию других зарубежных финансовых активов на сумму свыше 50 000 евро с помощью формы 720.
Счета, депозиты или фонды за рубежом
При наличии имущества, недвижимости, счетов, депозитов или ценных бумаг за границей на сумму свыше 50 000 евро, необходимо сообщить об этом в Налоговую службу Испании (через форму 720, срок подачи до 31 марта). Тенденция открывать счета или депозиты за рубежом в поисках более высокой доходности набирает популярность в еврозоне, в том числе и в Испании. Важно избегать двойного налогообложения. При открытии депозита в иностранном банке сообщите ему о своем налоговом резидентстве в Испании, чтобы избежать удержания налога у источника. В декларации о доходах необходимо указать все полученные доходы, независимо от страны происхождения. Если налог уже был удержан за рубежом, уплаченная сумма вычитается из налога, подлежащего уплате в Испании, благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения.
Депозиты, облигации и страхование
Купонный доход по облигациям, проценты по казначейским векселям, доходность по договорам накопительного страхования или депозитам, а также дивиденды считаются доходами от движимого капитала. Налогообложение накопительного страхования жизни особенно выгодно при получении выплат в виде пожизненной ренты: чем старше владелец полиса, тем меньше налогооблагаемый доход.
Фонды венчурного капитала и деривативы
Менее распространенные инвестиционные опции, такие как фонды венчурного капитала, фонды недвижимости, деривативы или золото, также подчиняются общим правилам. Разница между ценой продажи и ценой покупки считается приростом капитала. Периодические дивиденды от таких фондов считаются доходом от движимого капитала.
Компенсация прибылей и убытков
Ключевым моментом является возможность компенсации прибылей убытками для снижения налоговой нагрузки. Убытки сначала компенсируются внутри блока «прирост капитала» (недвижимость, акции, криптоактивы и т.д.), а затем внутри блока «доходы от движимого капитала» (депозиты, облигации, дивиденды). Оставшийся отрицательный результат одного блока может компенсировать положительный результат другого (с ограничением в 25%). Убытки можно переносить на следующие четыре года. Декларация за 2024 год — последний шанс использовать убытки 2020 года.
Пенсионные планы
Индивидуальные пенсионные планы в Испании долгое время были популярны благодаря налоговым вычетам. Однако с 2022 года максимальный взнос, подлежащий вычету, составляет 1500 евро. К этой сумме можно добавить до 8500 евро взносов в корпоративный пенсионный план, но общая сумма вычета ограничена и зависит от взносов работодателя и зарплаты работника.
