В нескольких словах
В Испании растет число отказов от наследства, что связано с высоким уровнем задолженности умерших, налогообложением и личными мотивами. Наследники опасаются принимать на себя чужие долги, особенно в условиях экономической нестабильности. Нотариусы рекомендуют использовать механизм принятия наследства с правом описи для защиты своего имущества.
В Испании наблюдается устойчивый рост отказов от наследства
В Испании наблюдается устойчивый рост отказов от наследства. В прошлом году примерно каждый шестой наследник отказался от положенного имущества. Причины кроются в различных факторах, включая налогообложение, личные мотивы и, главное, высокий уровень задолженности умерших. Об этом сообщает Генеральный совет нотариата (CGN) после анализа последних данных.
Анализ данных за 2024 год
Данные за 2024 год показывают, что испанцы оформили около 348 000 наследственных дел, но 54 811 человек отказались от наследства. Эти показатели сопоставимы с предыдущим годом. Представитель нотариусов, Мария Тереза Бареа, подчеркивает, что количество отказов равно числу отказавшихся. Иными словами, у одного наследства может быть несколько наследников, которые отказываются от него. Поэтому доля отказов, составившая 15,7% в 2024 году, должна рассматриваться как ориентировочная и анализироваться в динамике.
Тенденции, отмеченные Бареа
Бареа отмечает несколько тенденций. Во-первых, наблюдается стабилизация и постепенное возвращение к нормальной ситуации после избыточной смертности во время пандемии COVID-19 и в последующие годы. После пика в 2021 году, когда было оформлено более 365 000 наследственных дел, их количество постепенно снижается, приближаясь к обычным показателям. Во-вторых, наблюдается стабилизация на высоком уровне числа отказов, что объясняется тем, что умершие «оставляют больше долгов, чем 10 или 20 лет назад».
Причины отказа от наследства
Традиционно, по словам нотариусов, испанцы отказываются от наследства из-за больших долгов. При оформлении наследства «наследник обнаруживает, что у умершего больше пассивов, чем активов, и решает не принимать его». Это происходило всегда, подчеркивает Бареа. Однако в периоды экономических трудностей эта тенденция усиливается. К потрясениям, вызванным пандемией COVID-19, добавилась инфляция 2022-2023 годов. «Раньше чаще встречались наследства с чистыми активами, а сегодня часто остаются долги по ипотекам или потребительским кредитам». Поэтому «отказы стабилизируются на высоких цифрах», – подчеркивает она.
Бареа также отмечает, что статистика CGN не позволяет точно сопоставить наследства с умершими в конкретном году. Срок оформления наследства составляет 30 лет, поэтому в базе данных могут быть как умершие в 2024 году, так и в конце 1990-х годов.
Помимо долгов, есть и другие причины для отказа от наследства. Это личные мотивы, особенно когда у наследников не было близких отношений с умершим. В таких случаях, чаще всего среди дальних родственников, наследники считают «несправедливым» получать выгоду от наследства. В других случаях, когда наследство невелико, они предпочитают не тратить время на оформление. «Существуют тысячи личных причин для отказа от наследства», – отмечает Бареа.
Еще одна причина – налоговая, хотя Бареа считает ее «незначительной». Речь идет о налоге на наследство и дарение (ISD), который регулируется на уровне регионов, и муниципальном налоге на прирост капитала. Однако для прямых родственников во многих регионах предусмотрены льготы и вычеты, освобождающие большую часть наследства от налога. В основном страдают косвенные наследники или те, чьи наследства очень велики и не подлежат налоговым льготам, «но это исключение».
Географическое распределение отказов
Для понимания ситуации Бареа рекомендует обратить внимание на географическое распределение отказов. По данным нотариусов, самые высокие показатели отказов зафиксированы в Ла-Риохе (21,6%), Андалусии (20,6%) и Мурсии (19,5%), регионах, где в 2024 году у власти находилась Народная партия (PP), которая выступает за снижение ISD. Самый низкий показатель, за исключением двух автономных сообществ, зафиксирован в Астурии (13,2%), где у власти находилась Испанская социалистическая рабочая партия (PSOE).
Рекомендации нотариусов
В связи с ростом отказов нотариусы рекомендуют наследникам рассмотреть возможность принятия наследства с правом описи, малоизвестную юридическую форму, позволяющую защитить личное имущество от возможных долгов. Этот механизм полезен в «серых наследствах», когда неизвестно, какие активы и обязательства будут получены. В этом случае наследник отвечает по долгам только имуществом, входящим в наследство, не рискуя своим личным имуществом. Однако этой возможностью пользуются немногие: в 2024 году ею воспользовались всего 1423 наследника.
