В нескольких словах
Доходы крупнейших аудиторских компаний («большой четверки») от аудита компаний IBEX 35 выросли в 2024 году. Лидером остается PwC благодаря контракту с Banco Santander. KPMG сохраняет лидерство по числу клиентов, в то время как EY и Deloitte демонстрируют рост доходов.
Фирмы, предоставляющие профессиональные услуги, PwC, KPMG, EY и Deloitte, известные как «большая четверка», заработали примерно на 8% больше на аудитах компаний, входящих в индекс IBEX 35, в 2024 году. В общей сложности гонорары за аудит основных компаний испанского индекса составили 391 миллион евро, согласно годовым отчетам каждой из котирующихся компаний, которые обязаны включать эти суммы. PwC продолжает лидировать в рейтинге доходов с 197,9 миллионами евро. В свою очередь, KPMG остается фирмой с самым большим присутствием в IBEX, проверив результаты 11 компаний, но EY очень близка к ней. Что касается Deloitte, то она продемонстрировала значительный рост по сравнению с предыдущим годом.
В 2024 году «большая четверка» продолжила тенденцию роста, которую она демонстрировала в последние годы. В 2023 году фирмы получили 362 миллиона евро от основных аудиторов за проверку годовой отчетности и другие связанные с этим услуги, что уже на 11% больше, чем в 2022 году, когда было накоплено 345 миллионов евро, согласно консолидированным отчетам, представленным фирмами IBEX 35 в Национальную комиссию по рынку ценных бумаг (CNMV) и подтвержденным этой газетой с аудиторами. С другой стороны, большинство компаний с наибольшей капитализацией на испанском рынке также пользовались услугами других аудиторов, отличных от PwC, KPMG, EY или Deloitte, за которые они заплатили около 234 миллионов евро в 2024 году по сравнению с 207 миллионами в 2023 году. В этом случае больше всего денег за эту работу заплатил Banco Santander (206,2 миллиона евро), за ним следуют Acciona (13,9 миллиона) и ACS (6,7 миллиона евро).
Именно контракт на проверку консолидированной отчетности банка, который возглавляет Ана Ботин, является самым дорогим во всем IBEX 35 и позволяет PwC выделяться по доходам по сравнению с другими аудиторами. Фактически, продление в качестве основного аудитора до 2035 года гарантирует ей сохранение лидерства в течение многих лет. В последнем финансовом году Banco Santander заплатил за аудиторские услуги 142 миллиона евро. Кроме того, фирма, предоставляющая профессиональные услуги, которую в Испании возглавляет Гонсало Санчес, также проанализировала отчетность восьми других компаний, как и в 2023 году. Эта цифра сохраняется благодаря замене счета Unicaja, который теперь будет проверяться KPMG, на счет Merlin Properties (744 000 евро), который в предыдущие годы был с Deloitte. Кроме того, она отвечала за проверку цифр Telefónica (22,11 миллиона евро), Repsol (11,9 миллиона), CaixaBank (9,99 миллиона), Bankinter (4,27 миллиона), Sacyr (3,76 миллиона), Acerinox (2,06 миллиона) и Colonial (1,06 миллиона). В общей сложности 197,90 миллиона, на 6,27% больше, чем в предыдущем году, когда было зафиксировано 186,22 миллиона.
Второе место в таблице сохраняет KPMG, доходы которой выросли до 90,64 миллиона евро. Фирма, управляемая Хуанхо Кано, проверила 11 фирм из IBEX, как и в 2023 году. Потеря аудита Grifols, который перешел в руки Deloitte, была заменена Unicaja, которая оставила 2,19 миллиона, что намного ниже 7,69 миллиона, которые фармацевтическая компания принесла в предыдущем году. Это может объяснить часть небольшого падения доходов KPMG на 1,92% по сравнению с предыдущим годом, когда она заработала 92,41 миллиона на этой работе. В портфеле клиентов этой «большой четверки» также значатся Iberdrola (31,41 миллиона евро), Sabadell (12,04 миллиона), Mapfre (11,7 миллиона), Acciona (11,39 миллиона), IAG (10,26 миллиона), Naturgy (6,92 миллиона), Endesa (3,07 миллиона), Aena (873 000 евро), Rovi (783 00 евро) и Acciona Energía (3 000 евро).
BBVA, второй по величине контракт
На третьем месте находится EY, которая получила 70,98 миллиона евро по сравнению с 62,15 миллионами в 2023 году, то есть на 14,2% больше. Включение Puig в индекс в июле 2024 года, всего через два месяца после выхода на биржу, позволило фирме, возглавляемой Федерико Линаресом, с этого момента сравняться с KPMG по количеству аудированных компаний. Эта компания, которая уже доверяла EY ранее, выплатила 3,54 миллиона евро за последний проанализированный финансовый год. Кроме того, у нее есть BBVA, второй самый высокооплачиваемый контракт в IBEX — с большой разницей по сравнению с Santander —, который составил 34,3 миллиона евро по сравнению с 29,9 миллионами в 2023 году (на 14,7% больше). Таким образом, она опережает Iberdrola (аудитор KPMG), которая становится третьим по величине контрактом. К этому добавляется также проверка отчетов Ferrovial (13,81 миллиона), Inditex (8,2 миллиона), Amadeus (3,8 миллиона), Logista (1,82 евро), Fluidra (1,68 миллиона), Redeia (1,50 миллиона), Enagás (1,47 миллиона), ArcelorMittal (539 000 евро) и Solaria (329 000 евро).
Переезд Ferrovial из Испании в Нидерланды в 2023 году по-прежнему важен на рынке. Компания решила перенести свою штаб-квартиру с намерением расшириться на международном уровне и выйти на американский рынок, что было достигнуто в мае 2024 года. Этот факт включен в ее годовой отчет, чтобы зафиксировать, что EY также управляла всеми этими движениями, связанными с регистрацией компании в SEC (Комиссия по ценным бумагам и биржам США), что уже повлекло за собой увеличение расходов на ее услуги, которые выросли с 5,93 миллиона в 2022 году до более чем 14 миллионов, выплаченных в 2023 году, что позволило аудитору совершить большой скачок в плане оборота.
Наконец, Deloitte занимает последнее место с 31,45 миллионами евро, что представляет собой увеличение почти на 47% по сравнению с 2023 годом, когда она заработала 21,44 миллиона на аудитах IBEX. Однако разница по сравнению с другими представителями «большой четверки» связана с тем, что фирма, которую в Испании возглавляет Éктор Флорес, больше ориентирована на консалтинговые работы, чем на аудит. В любом случае, в 2024 финансовом году Deloitte продолжала проверять финансовую отчетность пяти компаний из IBEX, даже шести в первой половине года, но с некоторыми изменениями: уход Merlin Properties из ее портфеля был заменен Grifols, которая оставила 7,95 миллиона евро, что намного больше, чем 827 000 евро, которые заплатила компания по недвижимости в предыдущем году за свой аудит. Кроме того, другой ее клиент, Meliá, перестал быть частью индекса летом 2024 года, будучи смещенным Puig. Гостиничная компания заплатила этому аудитору 1,08 миллиона евро. Другими клиентами Deloitte являются ACS (14,53 миллиона), Cellnex (4,11 миллиона) и Indra (3,77 миллиона).
По секторам больше всего денег оставил банковский сектор, а именно 52% от общего дохода «большой четверки» от аудитов. Не только из-за того, что золотым контрактом является Banco Santander, но и потому, что шесть финансовых групп, котирующихся на испанском фондовом индексе (Santander, BBVA, CaixaBank, Bankinter, Sabadell и Unicaja), выплатили в общей сложности 204,79 миллиона евро, что почти на 9% больше, чем в 2023 году. За ними следуют энергетические компании (Iberdrola, Repsol, Endesa, Naturgy, Enagás, Redeia, Solaria и Acciona Energías), которые также заплатили на 8,36% больше, чем в предыдущем году, — 56,6 миллиона; и технологические и телекоммуникационные компании (Telefónica, Cellnex, Amadeus и Indra), которые получили в общей сложности 33,79 миллиона евро, что на 13,35% больше, чем в предыдущем финансовом году.
