В нескольких словах
Испанские пенсионеры, ранее вносившие взносы в mutualidades, имеют право на возврат НДФЛ, который можно запросить через новую форму Налогового агентства с определёнными сроками. Процесс был временно приостановлен, но затем возобновлён, и Верховный суд подтвердил эти права.
Испанское налоговое агентство активировало новую специальную форму для пенсионеров, которые ранее вносили взносы в старые взаимные фонды (mutualidades) и теперь имеют право на возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Эта система позволяет получить возмещение за непресекаемые давностью годы одним платежом.
Налогоплательщики, которые еще не подавали запрос на возврат средств ни по одной из доступных схем, включая запросы на исправление налоговых деклараций, должны сделать это до 2 февраля 2026 года, чтобы получить единовременное возмещение за 2020, 2021 и 2022 годы. Если подача заявления будет отложена, 2 февраля 2027 года станет крайним сроком для совместного запроса на возврат за 2021 и 2022 годы; для НДФЛ за 2022 год крайний срок — 2 февраля 2028 года. После этих дат подать форму будет невозможно, хотя право на возврат НДФЛ будет сохраняться в рамках каждой годовой налоговой кампании.
Пострадавшим не нужно указывать в форме конкретные годы, за которые запрашивается возмещение неправомерно удержанных средств, так как само Налоговое агентство изучает ситуацию каждого налогоплательщика, подавшего документ. Для непосредственно предшествующего налогового периода возмещение происходит автоматически: в налоговой декларации НДФЛ следующего года (относящейся к доходам 2025 года) возврат будет осуществлен по инициативе агентства, как это уже было в кампании за прошлый и текущий годы, касающихся НДФЛ за 2023 и 2024 годы.
Право на такой возврат коренится в основах социального государства. В 1970-х годах, с созданием системы социального обеспечения, было установлено, что уплаченные взносы подлежат вычету из подоходного налога. Однако эта льгота не распространялась на работников, которые делали отчисления в старые трудовые взаимные фонды, предшественники системы социального обеспечения до ее полного внедрения.
Законодатель пытался исправить эту несправедливость, введя переходное положение в закон об НДФЛ. Модификация признавала за членами взаимных фондов возможность вычета процента НДФЛ из той части пенсии, которая соответствовала взносам в эти фонды, но на практике эта скидка так и не была применена.
В последние годы Верховный суд постановил, что члены взаимных фондов имеют право на применение переходного положения, что стало ответом на иск, поданный пенсионерами банковских взаимных фондов, открыв путь к множеству требований о возмещении за предыдущие четыре года — общий период административного исковой давности.
Процесс обработки заявлений был временно приостановлен. Весной прошлого года Налоговое агентство приняло меры для ускорения возврата за текущий год и непресекаемые давностью периоды одним платежом. Однако несколько месяцев спустя, 22 декабря 2024 года, оно приостановило все процедуры: были отменены все запросы на компенсацию, которые не были выплачены до 22 декабря, обязав заявителей подавать их заново, форма была отключена, и было установлено, что пострадавшие должны требовать излишне уплаченное ежегодно, в сроки, предусмотренные для подачи налоговой декларации.
Министерство финансов объяснило свое решение сложностью обработки огромного количества полученных запросов, но через несколько месяцев было вынуждено отменить его из-за негативной реакции со стороны пострадавших, а также политических и профсоюзных кругов. Прошлым летом была активирована новая форма, и возвраты одним платежом возобновились.
В связи с изменением нормативной базы Налоговое агентство применяет иные сроки к тем пенсионерам, которые подали запрос на возврат до 22 декабря 2024 года и не получили компенсацию. Эти члены взаимных фондов должны подать новую форму, поскольку предыдущая была деактивирована, но в этом случае крайний срок истекает через 4 года и 217 дней после даты подачи предыдущего запроса. Например, если запрос на возврат был подан 10 сентября 2024 года, крайний срок подачи новой формы истечет 15 апреля 2029 года.
