В нескольких словах
Отсутствие индексации налоговых вычетов на инфляцию в Испании в период с 2022 по 2024 год приведет к тому, что граждане с низкими и средними доходами переплатят от 200 до 425 евро в 2024 году. В то время как правительство защищало другие меры поддержки, эксперты подсчитали, что индексация могла бы значительно снизить налоговую нагрузку, особенно для наиболее уязвимых слоев населения. Не индексация привела к увеличению налоговых поступлений в бюджет, но негативно сказалась на покупательной способности граждан.
В период с 2022 по 2024 год, когда инфляция сильно ударила по Испании и всему миру, основная часть налоговых дискуссий была сосредоточена вокруг дефляции НДФЛ (IRPF) — механизма корректировки налоговых ставок, чтобы рост цен не приводил к увеличению налоговых выплат граждан. Правительство Испании всегда утверждало, что лучше использовать другие способы снижения налоговой нагрузки, в то время как оппозиционная Народная партия (PP) настаивала на преимуществах дефляции, видя в ней способ прекратить скрытое повышение налогов. Теперь, когда пик инфляционного кризиса, кажется, миновал, Реестр налоговых консультантов-экономистов (REAF) подсчитал, сколько сэкономили бы испанские налогоплательщики в 2025 году, если бы Министерство финансов применило эту меру к государственной части НДФЛ: от 200 евро для низких доходов до 1500 евро для очень высоких.
Расчеты основаны на «Обзоре налогообложения в автономных областях и регионах 2025», ежегодном докладе специализированного налогового органа Генерального совета экономистов Испании. В докладе, представленном в Мадриде, рассматриваются последние тенденции в налогообложении, дается точная картина каждого региона и предлагается ряд сценариев, в том числе последствия отсутствия дефляции. Дефляция заключается в корректировке налоговых ставок таким образом, чтобы инфляция не приводила к тому, что налогоплательщики платят больше, не увеличив свою покупательную способность. Дело в том, что когда заработная плата растет, чтобы компенсировать рост цен, а налоговые ставки НДФЛ не обновляются, многие налогоплательщики переходят на более высокую ступень налоговой шкалы и в конечном итоге платят больше, не улучшив свой уровень жизни в реальном выражении. Чтобы этого избежать, можно увеличить лимиты ставок в соответствии с индексом потребительских цен (ИПЦ), чтобы больше платили только те, у кого реально выросли доходы. Но на государственном уровне этого не произошло.
ИПЦ начал неконтролируемо расти в 2022 году и к середине года достиг ежегодного прироста более чем на 10%. Хотя он начал замедляться, следующие два года также закрылись с необычно высокими показателями. В этом контексте со стороны оппозиции и некоторых экономических и научных кругов усилилось давление на Министерство финансов с целью дефлировать налог. Фактически, несколько сообществ, даже некоторые из тех, которые тогда находились в руках PSOE, сделали это с региональным тарифом IRPF. Однако правительство заблокировало отказ и решило применить другие сокращения, ориентированные на низкие доходы, такие как увеличение сокращения за доход от работы. Исполнительная власть также настаивала на том, что дефляции сэкономят очень мало денег для налогоплательщиков с низкими доходами, в то время как они также принесут пользу высоким доходам из-за прогрессивной схемы, по которой работает налог.
Моделирование, проведенное REAF, основано на совокупном изменении ИПЦ в период с января 2022 года по декабрь 2024 года, что дает общий корректирующий коэффициент в 12,5% за период, который, если бы он произошел, повлиял бы на IRPF 2025 года. Исходя из этого, доход в 25 000 евро в год сэкономит в этом году от 200 евро в Валенсийском сообществе до 210 евро в Эстремадуре. Разница объясняется тем, что IRPF имеет автономную часть, которую региональные правительства могут модулировать вверх или вниз. Со своей стороны, налогоплательщик, получающий 30 000 евро, перестанет платить 250 евро в Мадриде и 261 евро в Эстремадуре.
Для среднего дохода, в данном случае работника с годовым доходом в 45 000 евро, экономия составит от 424 евро в Валенсийском сообществе, Мадриде и на Балеарских островах до 433 евро в Эстремадуре. В случае с высокими доходами облегчение составит около 600 евро для налогоплательщика с 70 000 евро в год и около 1 500 евро для того, кто зарабатывает 350 000 евро в год. Логика правительства, как пояснила первый вице-президент и министр финансов Мария Хесус Монтеро в интервью этому СМИ, заключается в том, что «под лозунгом дефляции IRPF скрывается то, что обычно не объясняется: когда говорят, что он дефлирован по доходам ниже 40 000 или 60 000 евро, налоги также снижаются для тех, кто получает 70 000 евро, 80 000, 120 000 или 140 000, из той же конструкции IRPF», - отметила она в конце 2022 года, имея в виду прогрессивную шкалу, по которой работает налог. По данным министерства, благодаря другим мерам, принятым правительством, люди с низкими доходами уже экономят около 871 евро в год.
Однако такие организации, как Банк Испании и Налоговый орган, в последние месяцы сообщили о последствиях не дефляции для сбора налогов, который в течение нескольких лет добавлял рекорды. В июле Airef подсчитал, что доходы закроют 2024 год — официальных данных о сборе еще нет — примерно в 295 000 миллионов евро, что, если подтвердится, увеличится на 8,4% по сравнению с 2023 годом, и инфляция станет основным фактором. Со своей стороны, в июне прошлого года Банк Испании подсчитал, что половина увеличения сбора IRPF в терминах ВВП в период с 2019 по 2023 год была вызвана эффектом цен и отсутствием корректировки IRPF, что вызвало так называемую холодную прогрессивность. В будущем, как прогнозировал тогда наблюдатель, «в отсутствие изменений в параметрах налога, коэффициент IRPF к ВВП может достичь 9% в 2025 году, что на 29% выше его уровня в 2019 году». Хотя средняя экономия для большинства налогоплательщиков относительно невелика, при умножении на миллионы плательщиков IRPF общее воздействие представляет собой значительное снижение государственных доходов.
