В нескольких словах
Крупнейшие испанские банки – Santander, BBVA, Sabadell и Bankinter – столкнулись с проверками со стороны налоговой службы Испании в отношении уплаты налога на банковскую деятельность за 2023 год. Предметом спора являются вопросы включения в налоговую базу купонных выплат по облигациям CoCo и учета международной деятельности. Банки не согласны с трактовкой налоговой службы и готовятся к новым юридическим разбирательствам. В то же время, сами банки видят в новой редакции положений по налогу возможность выиграть этот спор, так как правительство внесло уточнения в отношении правил расчёта налоговой базы.
Финансовый сектор Испании подтверждает проведение налоговой службой проверок
Финансовый сектор Испании подтверждает проведение налоговой службой проверок в отношении крупных банков, включая Santander, BBVA, Banco Sabadell и Bankinter, касающихся уплаты налога на банковскую деятельность в 2023 году. Эти банки признали в своих годовых отчетах, что государственная казна проводит проверку сумм, уплаченных ими в качестве налога, которые в прошлом году составили около 700 миллионов евро. Unicaja уже признала влияние этой проверки в размере 19 миллионов евро, в то время как CaixaBank прямо не упоминает об этом, хотя финансовые источники указывают на то, что он также затронут.
Проверки налоговой службы сосредоточены на двух основных вопросах, которые, по мнению ведомства, должны быть включены банками в расчет налога. Первый вопрос касается включения купонных выплат по облигациям CoCo (convertible contingent bonds), которые превращаются в капитал, если он опускается ниже определенного уровня. Эти инструменты банки обязаны выпускать по требованию регулирующих органов для поглощения убытков.
Второй спорный момент – учет международной деятельности. Согласно закону, налог на банки взимается по ставке 4,8% с процентной маржи и комиссий, полученных банками в Испании. В ходе проверки налоговая служба настаивает на строгой интерпретации этого положения, требуя включать в расчет операции финансирования, осуществляемые за рубежом, но оформленные через испанский филиал, и исключать только те операции, которые проводятся непосредственно через зарубежные филиалы. Аналогичным образом рассматриваются операции между филиалами, приносящие доход испанской компании от иностранных филиалов. По мнению источников, близких к банкам, такой подход значительно снижает конкурентоспособность испанских банков по сравнению с иностранными при финансировании крупных международных групп.
Источники сообщают, что проверка идет разными темпами в каждой организации. Unicaja в отчете за третий квартал уже пересчитала свои показатели, отразив влияние в размере 10 миллионов евро в 2024 году и 9 миллионов евро в 2023 году, чтобы заплатить 88,6 миллиона евро в 2024 году и около 72,8 миллиона евро в 2023 году.
Sabadell подписал 30 сентября 2024 года протоколы о несогласии по этому вопросу и сообщил, что подал апелляцию, а акт о ликвидации находится на стадии выпуска. Bankinter также указывает, что подписал протоколы о несогласии в сентябре прошлого года, и апелляции находятся на рассмотрении. Это два предварительных шага для обжалования санкций в административном порядке, процесс, который может завершиться окончательным решением Национальной судебной палаты.
В случае с Santander и BBVA процесс находится на более ранней стадии. Организация под председательством Карлоса Торреса признает, что налог «проверяется налоговой администрацией». Представители банка отмечают, что они также подписали протоколы о несогласии, которые ожидают решения. Santander, со своей стороны, заявляет, что «налоговая администрация проверила 2023 финансовый год и считает, что дополнительная сумма подлежит уплате в результате разногласий в критериях, применяемых при определении налоговой базы, которые обсуждаются банком».
В отчетах CaixaBank нет никаких упоминаний об этом, но финансовые источники указывают, что его также затрагивает этот вопрос. Единственная ссылка в финансовом отчете носит более общий характер и касается возможных налоговых споров: «В результате различных возможных интерпретаций налогового законодательства, применимого к операциям, осуществляемым финансовыми организациями, могут существовать определенные условные налоговые обязательства, которые не поддаются объективной оценке».
Генеральный директор организации Гонсало Гортазар был одним из самых резких банковских руководителей, выступавших против налога, который он назвал «налогом CaixaBank». После появления первых сообщений об этой предполагаемой проверке он заявил, что банк не ожидает «существенного влияния» на свои результаты из-за этого вопроса.
В любом случае, считается само собой разумеющимся, что банки в ближайшее время откроют новый юридический фронт с государством, после того как отдельные организации и профессиональные ассоциации коллективно обжаловали первый налог. Они также готовят апелляции на преобразование этого сбора в налог и его продление еще на три года, которое было одобрено Конгрессом в конце прошлого года. Среди внесенных изменений – шкала ставок, согласно которой более крупные банки платят больше, или возможность вычета части налога на прибыль за уплату этого сбора.
Парадоксально, но в этом новом налоге банки видят возможность выиграть у налоговой службы в ходе проверки. Дело в том, что новая редакция налога разъясняет некоторые вопросы, такие как расчет иностранной деятельности и CoCo. Банки будут утверждать, что, если правительство сочло необходимым разъяснить этот момент в новой редакции налога, это означает, что он не был достаточно хорошо объяснен в первой версии, и, следовательно, возможна более мягкая интерпретация, которую они использовали.
По их расчетам, Santander выплатил 559 миллионов за эти два года по этому налогу. BBVA, со своей стороны, выплатил 510 миллионов, по сравнению с 866 миллионами у CaixaBank. Что касается средних организаций, Sabadell выплатил 347 миллионов; Bankinter, 172 миллиона, и Unicaja, 142 миллиона. В общей сложности шесть котирующихся на бирже банков уже выплатили около 2,6 миллиарда за эти два года, что составляет более 80% от общей суммы.
