В нескольких словах
В Испании наблюдаются существенные различия в налоговой нагрузке в зависимости от региона проживания. Различия касаются как НДФЛ, так и налогов на имущество и наследство. Наиболее выгодные условия для состоятельных налогоплательщиков предлагает Мадрид, а наименее выгодные — Валенсийское сообщество. Различия могут достигать значительных сумм, например, до 20 000 евро в год для высоких зарплат.
Налоговая карта Испании демонстрирует значительные различия в налоговой нагрузке для налогоплательщиков в зависимости от региона проживания. Одно и то же налогооблагаемое событие, будь то трудовой доход, наследство или передача жилья, облагается совершенно по-разному в разных регионах, с расхождениями в счетах, которые в случае средней заработной платы достигают почти 1000 евро в год по НДФЛ.
Это связано с тем, что некоторые налоги — такие как налог на имущество, налог на наследство и дарение или налог на передачу имущества — управляются непосредственно региональными властями, что усугубляет различия после того, как региональные правительства вмешиваются в структуру налога. Нечто подобное происходит и с крупнейшим налоговым элементом Испании — НДФЛ. Этот налог имеет федеральную часть и региональную часть, поэтому регионы могут модулировать его вверх и вниз в установленных пределах.
Реестр консультантов-экономистов по налогам (REAF) недавно представил «Обзор регионального и местного налогообложения 2025», документ, в котором показаны все разрывы, создаваемые налоговой политикой каждого региона. Налог на доходы, с которым сталкивается большинство налогоплательщиков в Испании, является одним из самых ярких примеров. В то время как работник, зарабатывающий 30 000 евро в год, заплатит 4 547 евро НДФЛ в трех баскских провинциях, другой работник, получающий ту же сумму в Каталонии, получит счет в 5 039 евро, что почти на 500 евро в год больше. Со своей стороны, наемные работники, получающие 45 000 евро, заплатят 8 730 евро в Стране Басков и 9 687 евро в Каталонии, что составляет скачок почти в 1000 евро. Пример всегда приводится для одинокого налогоплательщика, который получает только доход от работы, моложе 65 лет и не имеет детей. И различия усиливаются по мере увеличения уровня дохода.
Орган Генерального совета экономистов, специализирующийся на налогообложении, обнаружил, что регионы в течение последнего года использовали свои нормативные возможности в НДФЛ, оставив территориальную рентгенограмму, которая становится все более разнородной и раздробленной, что вызывает «много неравенства» в зависимости от места жительства. Прежде всего, следует помнить, что налог на прибыль имеет два тарифа: федеральный, который является основным и одинаковым в 15 регионах общего режима, и региональный, который добавляется к первому. Исходя из этого, REAF объясняет, что регионы постепенно отходили от порогов, установленных федеральным правительством (которые варьируются от минимума в 9,5% до максимального предела в 24,5%), так что в настоящее время ни один регион полностью не повторяет его структуру. Панорама оставляет минимальную совокупную ставку (то есть сумму федеральной и региональной ставок) с самыми низкими уровнями в Ла-Риохе и Эстремадуре (17,5%), а самая высокая расположена в Каталонии (10,5%). Различия еще больше, почти на 10 пунктов, в максимальном предельном агрегате, который составляет 45% в Мадриде и 54% в Валенсийском сообществе.
Поэтому симуляции REAF показывают, что различия в налоговой ставке между регионами увеличиваются по мере увеличения экономической мощности. Наемный работник, зарабатывающий 70 000 евро, заплатит 17 665 евро НДФЛ в трех баскских провинциях и 19 439 евро в Эстремадуре. Начиная со 150 000 евро за упражнение, лучшее налоговое обращение будет находиться в Мадриде, а худшее — в Валенсийском сообществе. Например, при зарплате в 300 000 евро жители Валенсии заплатят почти на 20 000 евро больше налогов, чем жители Мадрида.
Налоги на богатство
За пределами НДФЛ налоговые разрывы намного больше в наследствах и пожертвованиях крупных сумм, поскольку налог, регулирующий этот вид передачи, зависит исключительно от регионального управления. Как правило, напоминают эксперты по налогообложению, наследникам практически не приходится ничего платить при получении имущества от близкого родственника. В остальных случаях налогообложение начинается с сумм, превышающих, как правило, 300 000 евро. Нечто очень похожее происходит и с пожертвованиями. Поэтому, чтобы установить сравнения, REAF берет случай с холостяком, который наследует имущество от своего отца на сумму 800 000 евро, из которых 200 000 евро соответствуют обычному месту жительства. В этой ситуации, которая является необычной, налогоплательщик заплатит 103 135 евро в Астурии и ноль евро в Галисии, Кантабрии, Балеарских островах и Андалусии. За пожертвование той же суммы денег, от отца к сыну и без определенного назначения, налогоплательщик получит счет в 200 122 евро в Эстремадуре и ноль евро в Кантабрии.
В налоге на имущество, который большинство регионов восстановили, чтобы обойти последствия налога на крупные состояния, также есть заметные различия. В случае с налогоплательщиком с состоянием в 800 000 евро (уже вычтено 300 000 евро, освобожденных от налогообложения за обычное место жительства), счет составит 909 евро в Валенсийском сообществе и ноль евро в Андалусии, Эстремадуре, Мадриде и Ла-Риохе. С имуществом в 15 миллионов квота составит 362 201 евро в Валенсийском сообществе и ноль в Эстремадуре. А с состоянием в 40 миллионов это будет 1,3 миллиона в первом и, опять же, ноль во втором.
