В нескольких словах
В Испании компании начали удерживать НДФЛ с работников, получающих новую минимальную заработную плату. Это связано с тем, что повышение ММЗП не сопровождалось обновлением необлагаемого минимума по НДФЛ. Удержания начались в марте и будут пересчитаны для компенсации платежей за январь и февраль. Возможны изменения в будущем, если правительство решит освободить получателей ММЗП от НДФЛ.
Компании уже начали удерживать налоги с заработной платы работников
Компании уже начали удерживать налоги с заработной платы работников, получающих новую минимальную межпрофессиональную заработную плату (ММЗП), повышение которой было утверждено правительством в середине февраля. Ретроспективно на весь 2025 год, самая низкая законная зарплата составляет 16 576 евро в год в 14 выплатах (1 184 евро в месяц), что на 700 евро больше, чем предыдущий минимум. Однако, поскольку повышение не сопровождалось обновлением необлагаемого минимума по НДФЛ — как это было в предыдущих случаях — те, кто выигрывает от повышения ММЗП, должны впервые платить этот налог посредством удержаний, которые представляют собой авансовые платежи, которые работодатель вычитает из заработной платы для внесения в казначейство.
И это уже происходит: «Новые удержания уже отражаются в платежных ведомостях», — объясняют несколько осведомленных источников.
Работодатели в некотором роде выступают в качестве посредников между работниками и Налоговым агентством, поэтому они обязаны удерживать НДФЛ, начиная с минимума, который в настоящее время установлен на уровне 15 876 евро, что соответствует прежней ММЗП. Таким образом, компании гарантируют авансовый платеж налога на доходы физических лиц на прогрессивной и периодической основе. Они делают это ежемесячно, когда это крупные компании, и ежеквартально в случае малых и средних предприятий. Это обязательство, установленное законом о НДФЛ, позволяет казначейству получать доход заранее и не позволяет налогоплательщикам впоследствии сталкиваться с крупным платежом в своей годовой декларации.
Как правило, по словам Фернандо Хесуса Сантьяго Ольеро, президента Генерального совета коллегий административных менеджеров Испании, работодатели уже начали практиковать эти удержания с марта, поскольку в феврале, учитывая небольшой объем маневра после публикации новой ММЗП в Официальном государственном бюллетене, некоторые, возможно, не успели внести соответствующие изменения.
«Теоретически, исправления должны применяться автоматически после вступления в силу новой ММЗП, но существует процесс регулирования, который дает работодателям дополнительную возможность, если они не смогли адаптироваться к изменению в запланированные сроки», — отмечает Сантьяго Ольеро. «Мы начали с марта, учитывая, что мы работаем с несколькими малыми и средними предприятиями, и было сложнее с оперативной точки зрения внести изменения немедленно», — отмечают в консалтинговой компании, специализирующейся на управлении заработной платой. «Обновления удержаний и заработной платы после повышения ММЗП уже отражаются в платежной ведомости», — подтверждает Изабель Брис Томей, консультант по трудовым, налоговым и юридическим вопросам в SD Worx Spain. Хотя в случае этой компании по управлению персоналом изменение начало применяться уже в феврале.
Последнее повышение ММЗП, которая выросла на 61% в период с 2018 по 2025 год, принесло пользу примерно 2,5 миллионам работников в Испании. Однако, поскольку большая часть из них может воспользоваться вычетами, предусмотренными налогом в зависимости от личной и семейной ситуации, удержания затронули лишь 20% получателей, то есть около 540 000 налогоплательщиков, которые не состоят в браке и не имеют детей. В этом случае они начали платить налог с 700 евро, которые отделяют действующий необлагаемый минимум от нового минимума заработной платы, с годовым удержанием в размере 300 евро (примерно на 21 евро меньше в каждой из 14 выплат).
Административные менеджеры объясняют, что, поскольку ММЗП была утверждена в феврале с обратной силой на весь 2025 год, удержания, применяемые с марта, должны быть пересчитаны для компенсации авансовых платежей, которые не были применены в первые два месяца года. «Поэтому обычно удержанные суммы сейчас несколько выше, чем это теоретически должно быть», — продолжает Сантьяго Ольеро. Брис Томей подчеркивает этот момент: «Поскольку эти выплаты рассчитываются с учетом полной прибыли, которую работник получил бы в течение календарного года, а ММЗП имеет обратную силу с 1 января, корректировка удержаний должна быть сделана в соответствии с новой прогнозируемой годовой заработной платой». Это означает, что компании обязаны, с одной стороны, урегулировать выплаченные вознаграждения и выплатить задолженность, а с другой — практиковать урегулирование рассчитанных удержаний.
В ожидании переговоров
Обновление ММЗП было одобрено Советом министров 11 февраля и немедленно доведено до BOE для вступления в силу. Однако то, что должно было стать хорошей новостью для правительства, было омрачено внутренними спорами между двумя партнерами по коалиции, столкновением, которое остается открытым и ожидает завершения. В то время как Sumar требует нового обновления необлагаемого минимума по НДФЛ «ради налоговой справедливости», PSOE утверждает, что получатели уже должны начать платить налоги. По утверждению Министерства финансов, решение направлено не на увеличение сбора, а на предотвращение падения доходов. И дело в том, настаивает Министерство финансов, что приведение НДФЛ в соответствие с ММЗП повлечет за собой необходимость изменения налога в больших масштабах, чтобы избежать ошибок скачка в доходных диапазонах, непосредственно следующих за минимальной заработной платой. По расчетам министерства, это приведет к сокращению государственных доходов на сумму от 1,7 до 2 миллиардов евро.
В Sumar — и в остальных левых партнерах — утверждают, что налоговая справедливость «начинается с верхов», и настаивают на поиске альтернативных формул с Министерством финансов, чтобы освободить получателей ММЗП от налогов. Младший партнер, когда дебаты были наиболее жаркими, представил в Конгрессе законопроект для достижения этой цели. Нечто подобное сделали в Podemos и в PP. Фактически, лидер оппозиции пригрозил проголосовать вместе с Sumar и левыми партнерами, чтобы отклонить решение PSOE. Децибелы внутри коалиции снизились в последние недели, но на данный момент, по словам источников из обоих партнеров, контактов для обсуждения этой темы нет.
Что произойдет с удержаниями, которые уже были выплачены авансом, если в конечном итоге будет принято решение освободить от НДФЛ работников, получающих ММЗП? Административные менеджеры объясняют, что в этом случае налогоплательщикам, вероятно, придется подавать декларацию о доходах в 2026 году — наемные работники с одним плательщиком, получающие менее 22 000 евро в год, не обязаны это делать — чтобы вернуть переплату. Другие налоговые источники, с которыми консультировались, отмечают, что в этом случае можно было бы использовать следующие платежные ведомости для корректировки предыдущих удержаний. Другая возможность заключалась бы в том, чтобы удержания «были возвращены посредством другой корректировки или урегулирования в платежной ведомости» или чтобы «были прямые возвраты удержанных сумм», — предполагает Брис Томей.