В нескольких словах
Выбор между совместной и раздельной налоговой декларацией для супругов зависит от разницы в их доходах. Совместная подача выгодна, если один из супругов не работает или имеет низкий доход. Для гражданских браков совместная подача не предусмотрена, но один из родителей может получить налоговые льготы как неполная семья.
Налоговая кампания не за горами: со 2 апреля налогоплательщики смогут подавать декларации по НДФЛ в электронном виде. По мере приближения даты возникают вопросы о том, как лучше заполнить форму. Что выгоднее: подавать декларацию индивидуально или совместно с супругом? В каких случаях какой вариант предпочтительнее? Что делать с детьми?
Прежде чем выбрать индивидуальную или совместную декларацию (последний вариант предусмотрен только для официально зарегистрированных браков), рекомендуется рассчитать доходы каждого супруга. Совместная декларация предполагает налоговые льготы, которых нет при индивидуальном налогообложении, но она выгодна только в том случае, если один из супругов не работает или имеет очень низкий доход — менее 3400 евро в год.
Причина кроется в размерах налоговых льгот, предусмотренных для каждого случая. При совместном налогообложении предусмотрено уменьшение налоговой базы на 3400 евро для состоящих в браке пар, к которым следует добавить 5500 евро личного минимума, применяемого ко всем налогоплательщикам. Таким образом, у супруга, подающего совместную декларацию, будет в общей сложности 8900 евро, которые уменьшают базу, с которой он должен платить налоги. Сюда можно включить также несовершеннолетних детей или детей, признанных судом недееспособными.
Если один из супругов зарабатывает больше 3400 евро, то совместная декларация не имеет смысла. Это связано с тем, что оба супруга при подаче индивидуальной декларации смогут вычесть личный минимум в размере 5500 евро.
Если у супругов есть общие дети, вступает в силу еще одна налоговая льгота: минимальный вычет на иждивенца. Этот вычет, который может варьироваться в зависимости от региона, поскольку НДФЛ — это налог, который государство разделяет с автономиями, составляет 2400 евро на первого ребенка и увеличивается до 4500 евро в год на четвертого и последующих. Если двое налогоплательщиков имеют право на эту льготу и подают декларации каждый самостоятельно, ее размер делится между ними поровну. Если ребенку меньше трех лет, льгота увеличивается до 2800 евро.
Минимальный вычет на иждивенца предоставляется, если дети несовершеннолетние или моложе 25 лет (имеют доход не более 8000 евро в год), проживают с налогоплательщиком и находятся на его иждивении. Эта скидка также предусмотрена для совершеннолетних детей, признанных судом недееспособными.
Гражданские браки и неполные семьи
Другой случай, когда налоговая служба признает налоговую льготу, — это неполные семьи, состоящие из одного родителя и его несовершеннолетних детей, проживающих вместе (это могут быть матери-одиночки или отцы-одиночки, находящиеся в законном разводе или вдовы, но это не применяется, если налогоплательщик проживает с отцом или матерью одного из детей, входящих в состав семьи). В этом случае совместная декларация с детьми дает право на уменьшение налоговой базы на 2150 евро, в дополнение к личному минимуму и минимальному вычету на иждивенца.
Гражданские супруги не могут подавать совместную декларацию, предусмотренную для браков, поскольку государственная казна не считает их семьей для целей налогообложения. Если у них есть дети, один из них может сформировать с ними семью, включив в свою декларацию общих детей и применив льготу по совместному налогообложению, признанную для неполных семей; другой будет подавать декларацию индивидуально. Минимальный вычет на иждивенца делится поровну, если родители живут вместе.
