В нескольких словах
Налоговая нагрузка в странах ОЭСР и Испании выросла, достигнув исторических максимумов, что обусловлено восстановлением экономики, инфляцией и изменениями в структуре госдоходов.
Напряжение, связанное с государственными расходами, нарастает в мировом масштабе и начинает сказываться на бюджетах государств, которые ищут способы увеличения своих доходов. Налоговое давление в странах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), согласно предварительным данным за 2024 год, опубликованным во вторник в отчете Revenue Statistics, достигло рекордных 34,1% от ВВП.
Средний показатель отношения доходов к ВВП вырос с 33,7% в 2023 году до рекордных 34,1% в прошлом году, после двух последовательных лет падения. Испания продемонстрировала аналогичный рост, увеличив свое налоговое давление до 36,7%, что выше среднего показателя по странам клуба развитых экономик, как и в других странах с консолидированным государством всеобщего благосостояния, в основном европейских.
Несмотря на увеличение, налоговое давление в Испании в 2024 году было ниже, чем в 2022 году (36,8%). Однако это не означает, что государственные доходы уменьшились. Напротив, они достигли максимумов и в этом году идут к новому рекорду. Объяснение кажущегося парадокса заключается в расчете показателя, который определяется как соотношение между сборами и ВВП. Если экономика падает больше, чем сборы, коэффициент автоматически растет. В 2020 году Испания была страной ОЭСР, где налоговое давление выросло больше всего. В 2021 году оно достигло 37,4%, по данным организации, но этот показатель не означает, что сборы в миллионах евро были выше текущих. Ответ кроется в знаменателе — ВВП, который сильно сократился во время кризиса здравоохранения гораздо больше, чем доходы.
Сегодня испанская экономика не только восстановила утраченные тогда позиции, но и увеличила свой размер и энергично развивается, в два раза быстрее, чем еврозона. Инфляция, вышедшая из-под контроля в 2022 году после российского вторжения в Украину, также сыграла свою роль, подтолкнув как номинальный рост (включая рост цен), так и сборы.
Согласно отчету ОЭСР, наибольшую долю в общих государственных доходах Испании составляют отчисления в систему социального обеспечения (34,7%) — основная часть ложится на компании, — за ними следуют подоходный налог (24,4%) и НДС (17,6%). Схема схожа в остальных 38 странах-членах организации, хотя итоговый показатель налогового давления сильно различается из-за высокой неоднородности как с точки зрения экономической и демографической структуры, так и модели государства.
Мексика зафиксировала самый низкий показатель отношения государственных доходов к ВВП — 18,3%, и также стала страной, где налоговое давление снизилось больше всего в прошлом году, в значительной степени из-за падения сборов корпоративного налога. Южная Корея и Норвегия также зафиксировали снижение более чем на один процентный пункт. Дания заняла противоположный конец списка с налоговым давлением в 45,2% в 2024 году — самым высоким среди всех стран клуба.
Остальные страны, зафиксировавшие долю выше 40%, находятся на европейском континенте: Австрия (43,4%), Бельгия (42,6%), Финляндия (42,2%), Франция (43,5%), Италия (42,8%), Люксембург (41,5%), Норвегия (40,2%) и Швеция (41,4%). Это государства с сильной системой социальной защиты, которые инвестируют больше, чем другие, в услуги и пенсии. Фактически, Испания имеет более низкое налоговое давление, чем в среднем по Европе, но ей рекомендуется принять дополнительные меры для покрытия растущих расходов на пенсии, в частности, пересмотреть в сторону повышения налоги на потребление, особенно НДС и специальные налоги, которые имеют множество налоговых льгот, из-за которых теряются сборы.
Налоговое давление выросло в 22 странах ОЭСР, в значительной степени из-за увеличения сборов по подоходному налогу и социальным отчислениям. Это соответствует восстановлению заработной платы и увеличению социальных отчислений в 2024 году, как отмечено в отчете, ссылаясь на улучшения, зафиксированные после кризиса COVID и последовавшего инфляционного шока. Напротив, показатель снизился в 13 странах и остался неизменным только в одной — США (25,6%).
Страной с наиболее выраженным ростом стала Латвия, где в 2024 году зафиксирован рост на 2,4 процентных пункта до 34,9% благодаря увеличению сборов по различным статьям (подоходный налог, отчисления и корпоративный налог). Второй по величине рост был зарегистрирован в Словении — на 1,9 пункта до 38,3% благодаря увеличению доходов от взносов в систему социального обеспечения.
По данным за 2023 год, последний год, за который доступны данные по всем странам ОЭСР, взносы в систему социального обеспечения внесли наибольший вклад в общие доходы. В среднем они составляют 25,5% от сборов и показали рост на 0,7 пункта по сравнению с предыдущим годом. Вторым по значимости налогом является подоходный налог (23,7%), который также увеличил свой вклад в рассматриваемый период. НДС составил чуть более одной пятой (20,5%), а другие потребительские налоги — дополнительные 10,8%. Корпоративный налог внес 11,9%, зафиксировав снижение на одну десятую по сравнению с 2022 годом.
