В нескольких словах
В Испании началась ежегодная кампания по подаче декларации о доходах физических лиц (НДФЛ) за 2023 год, которая продлится с 3 апреля по 1 июля 2024 года. Определены категории граждан, обязанных подавать декларацию, и пороговые значения доходов. Основные нововведения включают возможность оплаты налога через Bizum, увеличение вычетов за пожертвования, сохранение льгот за энергоэффективность и покупку электромобилей, а также урегулирование вопроса возврата налогов для бывших участников фондов взаимопомощи ('mutualistas'). Изменились правила вычета для арендодателей в связи с новым законом о жилье.
В Испании стартовала кампания по подаче декларации о доходах физических лиц (IRPF) за 2023 год, известная как «кампания по ренте 2024». С 3 апреля по 1 июля 2024 года более 20 миллионов налогоплательщиков должны отчитаться перед Налоговым агентством Испании (Agencia Tributaria) о доходах, полученных в прошлом году. Подача деклараций осуществляется преимущественно через интернет.
Возможность получить консультацию по телефону или записаться на личный прием в офисы налоговой службы появится позже.
Основные даты кампании НДФЛ 2024:
- С 3 апреля: Начало подачи деклараций через интернет.
- С 29 апреля по 28 июня: Запись на консультацию по телефону для заполнения декларации при содействии Налогового агентства.
- С 7 мая: Начало подачи деклараций по телефону при содействии Налогового агентства.
- С 29 мая по 28 июня: Запись на личный прием в офисы Налогового агентства.
- С 3 июня: Начало подачи деклараций в офисах Налогового агентства (по предварительной записи).
- 26 июня: Последний день для подачи деклараций к доплате с указанием банковского счета для списания средств (domiciliación bancaria).
- 1 июля: Последний день подачи деклараций НДФЛ за 2023 год.
Кампания по «ренте» относится к доходам, полученным в предыдущем году (2023). По итогам декларации Налоговое агентство определяет, должен ли налогоплательщик доплатить налог или же ему полагается возврат излишне уплаченных сумм.
В декларации учитываются доходы от трудовой деятельности, сбережений (доходы от аренды, прирост капитала и т.д.) и экономической деятельности. Также принимается во внимание личная ситуация декларанта (например, наличие детей на иждивении) и трудовая ситуация (объем доходов, количество работодателей).
Кто обязан подавать декларацию?
Не все обязаны подавать декларацию. Существуют пороговые значения дохода и освобожденные от налогообложения доходы.
- В общем случае, наемные работники с доходом от трудовой деятельности менее 22 000 евро брутто в год от одного работодателя освобождаются от подачи декларации.
- При наличии двух и более работодателей порог снижается до 15 000 евро брутто в год, если сумма, полученная от второго и последующих работодателей, превышает 1 500 евро.
- Для доходов от капитала (дивиденды, проценты по вкладам и т.д.) декларацию необходимо подавать, если их общая сумма превышает 1 600 евро в год.
- Для доходов от недвижимости, доходов от казначейских векселей, субсидий на покупку социального жилья и других государственных пособий порог составляет 1 000 евро брутто в год.
Всегда обязаны подавать декларацию:
- Получатели Минимального прожиточного дохода (IMV), включая всех членов семьи.
- Все, кто в течение 2023 года был зарегистрирован как самозанятый (autónomo).
Освобождения и исключения:
Получатели пособий по безработице в этом году не обязаны подавать декларацию, несмотря на предыдущие сообщения об обратном. Также освобождены от налогообложения государственные стипендии на обучение и алименты, полученные от родителей по решению суда. Доходы от выигрышей в определенные лотереи и ставки также не учитываются.
Даже если вы не обязаны подавать декларацию, это может быть выгодно, если вы имеете право на налоговые вычеты. Рекомендуется проверить предварительный расчет (borrador) вашей декларации.
Нововведения в кампании 2024 года:
- Оплата: Появилась возможность уплатить налог через систему Bizum и банковской картой, в дополнение к традиционным способам.
- Пожертвования: Увеличены налоговые вычеты за пожертвования фондам и НКО. Вычет составляет 80% с первых 250 евро (ранее 150 евро), и 40% (ранее 35%) с сумм свыше. При регулярных пожертвованиях одной и той же организации вычет может достигать 45%.
- Энергоэффективность: Сохраняются вычеты за работы по повышению энергоэффективности жилья.
- Электромобили: Продлены вычеты на покупку электромобилей (15% от суммы до 20 000 евро) и установку зарядных станций (15% от суммы до 4 000 евро).
Ситуация с «мутуалидадами» (Mutualistas):
В связи с решениями Верховного суда, Налоговое агентство должно вернуть излишне уплаченные налоги работникам, которые делали взносы в старые фонды взаимопомощи («мутуалидады») до создания современной системы социального страхования. Теперь эти налогоплательщики могут запросить корректировку и возврат средств за все неистекшие налоговые периоды (обычно 4 года) единовременно.
Изменения, касающиеся жилья:
Изменились правила вычета для арендодателей. Для договоров аренды, заключенных до 6 мая 2023 года, снижение налогооблагаемой базы чистого дохода остается на уровне 60%. Для новых договоров оно снижается до 50% в связи с новым законом о жилье. В зонах с «напряженным» рынком жилья (пока это касается только некоторых муниципалитетов Каталонии) владельцы могут получить вычет до 90%, если арендная плата была снижена на 5%, и до 70% при сдаче жилья молодежи, госорганам или НКО.
