В нескольких словах
Ключевые изменения в налоговой декларации Испании 2024 (за 2023 год): возможность оплаты через Bizum, повышенные пороги дохода для обязательной подачи декларации и увеличенные вычеты для низких зарплат. Важное новшество — временное освобождение безработных от подачи декларации. Изменена процедура возврата переплаченных налогов для участников старых пенсионных схем (mutualistas). Продлены льготы на энергоэффективность и покупку электромобилей. Усилен контроль за доходами от продаж на онлайн-платформах. Подчеркивается важность региональных вычетов, о которых многие не знают.
Кампания по подаче налоговой декларации о доходах физических лиц (НДФЛ) за 2023 год (декларация 2024-2025) в Испании стартует 2 апреля и приносит с собой важные изменения для налогоплательщиков. Среди ключевых нововведений — возможность оплаты налога через систему Bizum (для тех, кому предстоит доплата), увеличение налогового вычета для доходов от трудовой деятельности, налоговые льготы для пострадавших от стихийных бедствий (DANA), существенные изменения в возврате средств участникам старых пенсионных схем (mutualistas), а также продление вычетов за энергоэффективный ремонт и покупку электромобилей.
Срок подачи декларации истекает 30 июня, согласно календарю, опубликованному Государственным агентством налогового администрирования (AEAT). До этой даты у налогоплательщиков есть время изучить нововведения и подготовить свои черновики деклараций.
Новые способы оплаты и обязательства по подаче
Одним из главных новшеств этой кампании является возможность оплатить налог через Bizum и банковской картой, что дополняет традиционные методы: банковский перевод, списание со счета, использование полного ссылочного номера (NRC) и оплату в отделениях банков. Об этом изменении директор Налогового агентства Соледад Фернандес Доктор объявила еще в октябре на XXXIV Конгрессе государственных налоговых инспекторов, и ведомство успело внедрить его к текущей кампании.
Что касается обязанности подавать декларацию, она сохраняется для самозанятых (autónomos), независимо от их доходов, и для получателей минимального прожиточного минимума (IMV), как и в предыдущие годы. Кроме того, Налоговое агентство унифицировало систему исправления деклараций, введя «rectificativa» (исправительную самоликвидацию), что отменяет прежнюю двойную систему. Благодаря этому изменению налогоплательщики могут изменять, дополнять или исправлять свою декларацию без необходимости ожидания административного решения.
Пороги доходов и налоговые вычеты
В этой кампании обновлены пороги доходов, определяющие обязанность подавать декларацию. Для тех, у кого было более одного плательщика (работодателя), лимит повышен с 15 000 € до 15 876 €, что соответствует увеличению минимального размера оплаты труда (МРОТ), утвержденному в прошлом году (повышение МРОТ в 2025 году повлияет на декларацию 2026 года). Для тех, у кого был только один плательщик, порог остается на уровне 22 000 €.
С другой стороны, вычет с доходов от трудовой деятельности, своего рода налоговая льгота для самых низких доходов, увеличивается с 6 498 € до 7 302 € в год. Это расширение означает налоговое облегчение, поскольку уменьшает налогооблагаемую базу, то есть сумму, с которой рассчитывается налог.
Безработные
Изменение, внесенное в последнюю минуту, освобождает, по крайней мере в этом году, получателей пособий по безработице от обязанности подавать декларацию. В прошлом году правительство утвердило королевский указ, вступивший в силу в ноябре, который, среди прочего, обязывал эту группу декларировать НДФЛ, чтобы не потерять полученные пособия. Уже тогда Министерство финансов дистанцировалось от этого изменения, уточнив, что Налоговое агентство ни в коем случае не будет инициировать проверки для штрафования безработных налогоплательщиков, не подавших декларацию НДФЛ.
В этом же марте Министерство труда уточнило, что безработные продолжат получать пособие, даже если не подадут декларацию НДФЛ в этой кампании. Однако было отмечено, что норму придется изменить, чтобы обязанность не вступила в силу в следующем году.
Участники старых пенсионных схем (Mutualistas)
На основании нескольких решений Верховного суда, Налоговая служба должна вернуть работникам, которые делали взносы в старые общества взаимопомощи (пенсионные схемы до создания современной системы Социального страхования), суммы, излишне уплаченные государству. Это право возникло потому, что при создании системы Социального страхования в 70-х годах законодатель решил, что уплаченные взносы подлежат вычету из НДФЛ, но это не применялось к работникам, состоявшим в обществах взаимопомощи.
В прошлом году Налоговое агентство начало возвращать излишне уплаченные суммы пенсионерам, которые делали взносы в эти общества. Они могли запросить возврат за все неистекшие периоды (обычно четыре предыдущих года) через специальную форму или путем исправления декларации. Однако в декабре ведомство изменило свою позицию: скорректировало график возвратов, аннулировало поданные заявления и закрыло возможность для пенсионеров запрашивать сразу всю переплаченную сумму. Теперь пострадавшие должны требовать возврата излишне уплаченного налога в период подачи декларации НДФЛ 2024-2025, но смогут запросить возврат только за последний неистекший год, в данном случае 2019-й. В следующем году они смогут потребовать суммы за 2020 год, и так далее.
Это решение вызвало замешательство среди пенсионеров и недовольство профсоюзов. UGT и CC OO на прошлой неделе встретились с представителями Министерства финансов, чтобы разблокировать приостановку возвратов, назвав решение «произвольным и дискриминационным». Министерство ответило, что у него нет возможности исправить эту ситуацию, но оно изучит ее.
Компенсации за стихийные бедствия (DANA)
Правительство утвердило освобождение от налогообложения для выплат, полученных пострадавшими от стихийных бедствий (DANA). Компенсации от Консорциума страховых компенсаций и помощь на возмещение материального ущерба будут освобождены от налога, за исключением случаев, когда они превышают стоимость приобретения пострадавшего имущества. В таком случае разница будет считаться приростом капитала (однако она освобождается от налога, если ее размер меньше общей суммы помощи).
Самозанятые, работающие по модульной системе налогообложения и чья деятельность осуществляется в зонах, пострадавших от катастрофы, смогут воспользоваться снижением на 25% чистого дохода по модулям НДФЛ и ставок упрощенного режима НДС. Кроме того, они смогут отказаться от этого режима и перейти на упрощенную прямую оценку без выполнения специфических формальных обязательств.
Пожертвования
Расширены налоговые льготы для тех, кто решает делать пожертвования фондам или НКО. Налогоплательщик сможет вычесть 80% с первых 250 € пожертвований (ранее — 150 €). С суммы свыше этого порога вычет увеличивается с 35% до 40%, а если в последние два года пожертвования делались той же организации на ту же сумму — до 45%. Кроме того, в качестве вычетов теперь учитывается безвозмездная передача в пользование движимого и недвижимого имущества некоммерческим организациям.
Вычеты за энергоэффективность и экологичный транспорт
В 2024 году сохраняется вычет за работы по повышению энергоэффективности в основном жилье и жилье, сдаваемом в аренду. Предусмотрены льготы за снижение энергопотребления, потребления невозобновляемой первичной энергии и за энергетическую реабилитацию зданий.
Также до 2025 года продлены вычеты за приобретение электромобилей и установку зарядных станций. Физические лица смогут вычесть 15% от максимальной базы в 20 000 € при покупке электромобиля и 15% от максимальной базы в 4 000 € в год при установке зарядных устройств.
Изменения в сфере аренды жилья
Изменения в доходах от недвижимости затрагивают прежде всего арендодателей. Для договоров аренды, заключенных до 6 мая 2023 года, вычет с чистого дохода сохраняется на уровне 60%. Однако для более поздних договоров этот вычет снижается до 50% в связи с вступлением в силу нового закона о жилье. В зонах, объявленных «напряженными» (tensionadas) (что в текущей кампании затрагивает только некоторые муниципалитеты Каталонии), владельцы смогут воспользоваться вычетом до 90%, если арендная плата была снижена минимум на 5% по сравнению с предыдущей ценой, и до 70%, если жилье сдается молодежи, администрации или некоммерческим организациям.
Цифровые платформы
Несмотря на сложность понимания налоговой декларации и фискальной системы в целом, есть неоспоримый факт: Налоговая служба знает о нас все больше. Компании информируют AEAT о зарплатах сотрудников и удержаниях, финансовые учреждения предоставляют данные о возможном приросте капитала и других операциях. С этого года налоговая администрация также обращает пристальное внимание на операции на веб-сайтах купли-продажи товаров и услуг между частными лицами, таких как Wallapop, хотя и только при достижении определенного объема и сумм.
До сих пор онлайн-продажи между частными лицами оставались в своего рода «серой зоне», поскольку в большинстве случаев речь идет о небольших суммах, и трудно определить, принесла ли операция реальную прибыль. Начиная с этой кампании, пользователи, работающие на таких платформах, могут получать запросы от налоговой, если их продажи превышают 30 товаров в течение финансового года на одной платформе или когда доходы превышают 2 000 € (это может быть результатом и одной транзакции).
Региональные вычеты
Региональные вычеты часто являются «темной лошадкой» налоговой декларации. НДФЛ — это налог, разделяемый между государством и регионами (автономными сообществами), которые имеют право устанавливать свои нормы и вводить налоговые льготы для налогоплательщиков, проживающих на их территории. Карта региональных вычетов очень широка и разнообразна: всего в автономиях существует более 300 вычетов. По данным Taxdown, за последний год было введено 30 новых льгот, отменено семь и внесено 63 изменения в уже существующие. Эта платформа онлайн-консультаций по налогам (которая уже позволяет подготовить декларацию) оценивает среднюю экономию примерно в 270 €, но отмечает, что только 8% декларантов применяют эти вычеты, из-за чего ежегодно «теряется» около 9 миллиардов € неиспользованных льгот. Проблема в том, что эти потенциальные скидки не появляются по умолчанию в черновике декларации, поэтому налогоплательщику нужно самому узнавать и проверять, соответствует ли он требованиям для их получения. Также существует возможность изменить декларации за предыдущие годы (последние четыре), если декларант обнаружит, что имел право на какие-либо вычеты.
Например, Сообщество Мадрид ввело несколько новшеств и изменений для этой кампании: вычеты для тех, кто сдает пустующее жилье в аренду, налоговые скидки при покупке основного жилья или при переезде на постоянное место жительства в муниципалитеты с риском депопуляции. Также вступил в силу так называемый «Закон Мбаппе»: те, кто впервые или после пятилетнего отсутствия устанавливает налоговое резидентство в столичном регионе, смогут вычесть из НДФЛ 20% своих инвестиций (сделанных в любой точке мира, кроме недвижимости), если они будут продолжать жить в Мадриде в течение следующих шести лет.
Балеарские острова, в свою очередь, утвердили вычет за занятие рабочих мест, которые трудно заполнить; Арагон позволяет вычитать расходы на дополнительные или репетиторские занятия; Мурсия — расходы на подключение к интернету при первом подключении; Эстремадура — при многоплодных родах.
77% налогоплательщиков не знают о нововведениях кампании
Кампания по НДФЛ — это ежегодное событие для более чем 20 миллионов налогоплательщиков. Несмотря на это, существует большое незнание о том, как она работает и какие льготы можно получить. По данным платформы Taxdown, которая готовит декларации для трех миллионов пользователей и вчера представила отчет о кампании 2024-2025, почти 80% налогоплательщиков не знают о нововведениях этой кампании НДФЛ. 70% не знают, что могут изменить свои декларации за четыре предыдущих года, и 8 из 10 декларантов не подозревают о существовании более 300 региональных вычетов.
