В нескольких словах
Согласно отчету Института экономических исследований CEOE, налоговая нагрузка на жилье в Испании значительно выше, чем в среднем по Европе. Высокие налоги на недвижимость, владение и аренду делают жилье менее доступным и препятствуют инвестициям, собирая 3,5% ВВП страны.
По данным Института экономических исследований (IEE), аналитического центра крупной испанской ассоциации работодателей CEOE, налоговая нагрузка на жилье в Испании может вдвое, втрое, а в некоторых случаях и в пять раз превышать средний показатель по странам Европы.
Эти выводы представлены в отчете "Налогообложение жилья в Испании. Предложение по улучшению". Согласно документу, фискальная нагрузка, связанная с владением и использованием недвижимости в Испании, является одной из самых высоких в развитом мире. В то время как в некоторых странах, таких как Дания, Норвегия или Нидерланды, ставки могут быть выше в отдельных случаях, многие другие европейские страны, включая Бельгию, Грецию, Чехию или Люксембург, имеют значительно более низкие или отсутствующие аналогичные налоги.
Институт подсчитал, что поступления от налогообложения жилья в Испании составляют около 52,2 миллиарда евро в год, что эквивалентно 3,5% ВВП страны. Наибольшую долю в этой сумме (около 30%) приносит налог на недвижимое имущество (IBI). Далее следуют НДС и подоходный налог с физических лиц (IRPF).
Эффективная ставка налогообложения для жилья, находящегося в собственности и занимаемого владельцем, достигает в Испании 30,3%. Это значительно выше среднего показателя по странам ОЭСР (9,7%) и почти в пять раз превышает средний показатель по Европейскому Союзу (6,5%). Эти данные основаны на методологии ОЭСР, учитывающей инвестиции в недвижимость по отношению к доходности, и берут в качестве примера дом, находящийся в собственности 20 лет и приносящий доход от капитала при продаже, а также вмененный доход от собственного использования.
Такой существенный разрыв в более чем 20 процентных пунктов не только повышает конечную стоимость жилья, но и снижает привлекательность инвестиций, ограничивает предложение на рынке и усугубляет уже существующую хроническую проблему доступности жилья в Испании.
Система налогообложения в Испании "чрезмерно наказывает" как приобретение, так и владение, а также передачу жилья, отмечает президент IEE и вице-президент CEOE. По его мнению, такое фискальное давление является структурным препятствием для развития рынка недвижимости и благосостояния семей. "Если мы хотим сделать жилье доступным, мы должны задуматься, не облагаем ли мы его чрезмерными налогами", - добавил он.
В отчете подробно анализируется сложная налоговая система, окружающая жилье, включая многочисленные налоги – государственные, региональные и местные – которые взимаются на каждом этапе жизненного цикла недвижимости: от покупки и владения до наследования или отчуждения. По оценкам ассоциации работодателей, в крайних случаях налоговая нагрузка может составлять до 25% от конечной цены жилья.
Кроме IBI (около 30% поступлений), НДС и IRPF, значительный вклад вносят налог на передачу имущества (ITP), ставки которого в некоторых регионах достигают 11-13%, и налог на наследство и дарение. Анализируются также налог на богатство и налог солидарности для крупных состояний, хотя они затрагивают небольшое число налогоплательщиков.
Аналитический центр также рассмотрел рынок аренды. Эффективная налоговая нагрузка на жилье, сдаваемое в аренду, в Испании составляет 44%. Это значительно выше среднего показателя по Европе (31%) и ОЭСР (32%). Такое различие, предупреждают авторы отчета, снижает привлекательность Испании для инвесторов и сдерживает выход арендной недвижимости на рынок в условиях высокого спроса, дефицита предложения и роста цен.
В целом, согласно отчету, поступления от налогов, связанных с жильем, в 2024 году составили около 52,2 миллиарда евро (3,5% ВВП). Для сравнения, государственные расходы на жилищную политику составляют лишь 0,5% ВВП.
В качестве альтернативы, IEE предлагает ряд налоговых мер для снижения фискальной нагрузки. Среди рекомендаций – снижение ставок IBI, введение сверхсниженной ставки НДС (4%) для ремонта жилья, а также предоставление льгот при реинвестировании средств от продажи недвижимости. Предлагается также включение доходов от аренды жилья в налоговую базу для сбережений (облагаемую по более низким ставкам), а также предоставление дополнительных льгот или вычетов при налогообложении прироста капитала.
