В нескольких словах
Эксперты предлагают реформировать налог на богатство, чтобы удвоить его перераспределительную способность, не снижая прогрессивности. Анализ Fedea и ключевые предложения.
Пересмотр налога на богатство может удвоить его перераспределительную способность, не снижая прогрессивности. К такому выводу пришли эксперты, предложившие ряд изменений в действующую систему налогообложения.
В конце 2022 года было введено новое налогообложение крупных состояний. Целью было нейтрализовать льготы, которые на практике свели на нет традиционный налог на имущество. По данным Налогового агентства, в 2023 году поступления от налога на богатство выросли на 58% по сравнению с предыдущим годом. Это объясняется, в частности, реакцией на появление новой государственной структуры и возобновлением действия первоначального налога в некоторых регионах, где он ранее был полностью освобожден.
Однако многие эксперты задаются вопросом, насколько эффективна нынешняя система с точки зрения прогрессивности, территориального равенства и перераспределения средств.
Фонд прикладных экономических исследований (Fedea) опубликовал исследование, предлагающее ряд реформ. Документ, подготовленный экономистом Франсиско Гарсиа-Родригесом, предполагает несколько путей реформирования. Основываясь на микросимуляциях налогов, применяемых к микроданным Panel de Hogares (Панель домохозяйств) Налогового агентства, исследование оценивает восемь альтернативных конфигураций налога и приходит к выводу, что относительно простой пересмотр может удвоить его перераспределительную способность, не ставя под угрозу прогрессивность.
Анализ исходит из четкой констатации: текущая модель является высоко избирательной и ограниченной. Она облагает налогом лишь минимальную часть населения, примерно 0,5% самых богатых домохозяйств, и ее влияние на коррекцию неравенства скромно. Хотя формально это прогрессивный налог, высокие освобожденные минимумы и широкие региональные льготы снижают его охват и создают очень неравномерную картину между территориями. То есть эффективное бремя налога ложится очень концентрированно на вершину имущественного распределения и, кроме того, очень по-разному в зависимости от региона проживания.
Среди прочего предлагается отменить освобожденный минимум и региональные льготы. По мнению Fedea, такая реформа удвоила бы перераспределительную способность налога. Усилия по-прежнему будут сосредоточены на самых высоких состояниях, но более однородно между территориями и с гораздо более четким эффектом на имущественное неравенство. Прогрессивность не изменится, что сделает этот пересмотр более эффективным инструментом для борьбы с концентрацией богатства без потери налоговой справедливости.
Исследование также показывает роль территориальных различий. Децентрализация нормативов, позволяющая регионам устанавливать минимумы, изменять шкалы и применять льготы, фрагментировала налоговую карту. Это создает очевидное горизонтальное неравенство, поскольку налогоплательщики с аналогичным имуществом могут столкнуться с совершенно разными нагрузками в зависимости от места жительства.
Более инклюзивные системы увеличивают относительное присутствие женщин, пожилых людей и одиноких домохозяйств среди плательщиков налогов, что отражает структурное неравенство в распределении богатства.
По мнению Fedea, нынешняя конфигурация налога очень ограниченно отвечает целям справедливости и перераспределения. Но есть и значительные возможности для улучшения. Относительно простые реформы, такие как снижение необлагаемого минимума и отмена региональных льгот, позволили бы существенно повысить его эффективность, не снижая его прогрессивного характера.
